如何看待外部审计机构？

中国保险资产管理业协会险资运用内控专业委员会副主任委员、普华永道合伙人周星近日接受记者采访表示，引入外部审计并非是为了出具一个干净的“无保留意见”，而是希望各家机构将此当成契机，做好自评估，把问题和缺陷都暴露出来，在2016年得到整改，从整体上提升内控水平。

记者：险资内控的外部审计工作进展如何，外部审计机构什么时候进场?

周星：为了落实保监会《保险资金运用内控指引》，保险资产管理业协会不久前下发了对内控审计指导意见的征求意见稿，目前我们正在将搜集到的行业意见汇总，专委会将尽快与协会进行一次讨论。

外部审计师进场大致分为两种情形。如果是保险机构延聘年审的审计公司做资金运用专项审计，现在基本已经进场了;如果保险公司要更换年审审计师或者因为其他原因不准备聘请年审审计机构的，时间就比较紧了，公司应尽快确定审计机构并签署合同。

记者：保险公司的自评报告最晚什么时候给审计机构?

周星：这是双方协商的结果。外部审计要针对险资内部运用的有效性形成意见和结论，也要求公司做自评估，可以双方同时、独立地进行。如果出现审计师发现的问题与保险公司发现的问题不一致，双方可以交流。

记者：如何看待保险公司的自评估报告?

周星：这是一次由监管机构推动、行业协会自律、提升保险公司内部控制风险管理的机会。在保险公司的自评估报告模板中，公司要进行内部测试，测试结果将写进报告里。这保证了公司在自我测试之后得出的结论具有一定客观性，也决定了这次自评估是一件很严肃的事情。我们希望能推动保险机构提高保险资金运用的风险意识，提升内部控制水平。

记者：头一年外部审计可能会有哪些问题比较突出?

周星：第一年我们会看到行业存在很多的问题，并不会觉得惊讶，毕竟监管规定出台时，这一年已经快过了。

可以预见，保险资金运用的控制环境和公司治理可能有进一步提高的地方。制度完整性方面，第一年可以预见到行业面临比较多的挑战。毕竟过去一年保险投资迅速发展，尤其是创新业务方面，内控制度可能存在缺失。另外，在执行过程中保险公司三道防线的有效性问题值得关注。保险投资快速增长之下，人力资源配备能否构筑起三道防线，这对中小型公司存在挑战。